Con la circolare n. 4/E del 16 maggio 2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce le istruzioni operative sulle novità introdotte dal D.lgs. n. 192/2024 e dalla legge n. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025).
Nella presente circolare si confermano le principali misure previste per il 2025, tra cui la riduzione degli scaglioni IRPEF da quattro a tre e l’innalzamento della detrazione base a 1.955 euro per redditi fino a 15.000 euro, già fissata per l’anno 2024.
Quanto, invece, alle novità previste dalla legge di Bilancio, si riportano i seguenti punti:
- La nuova misura del trattamento integrativo a favore dei contribuenti con reddito non superiore a 15.000 €;
- Le nuove agevolazioni fiscali per i lavoratori dipendenti con reddito complessivo non superiore a 20.000 euro.
- L’ulteriore detrazione prevista per i redditi tra 20.000 e 32.000 euro pari a 1.000 euro che si riducono progressivamente fino ad annullarsi per i redditi oltre i 40.000 euro.
- Le detrazioni per i figli a carico di età tra i 21 e i 30 anni, esclusi i figli disabili. Le stesse sono rapportate al mese e competono per i mesi in cui sussistono le condizioni richieste dall’art. 12 del TUIR.
La circolare, inoltre, illustra le modifica apportate dal decreto delegato recante “Delega al Governo per la riforma fiscale” per la revisione delle disposizioni concernenti la deducibilità dei contributi versati ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale (SSN) e la non imponibilità dei contributi di assistenza sanitaria versati in ottemperanza a disposizioni di legge.
Tra le altre disposizioni, la circolare commenta, inoltre, le misure inerenti la tassazione di redditi da lavoro dipendente in materia di:
− premi erogati agli atleti che vinceranno medaglie alle Olimpiadi di Milano-Cortina;
− compensi straordinari nel comparto sanitario;
− premi di produttività;
− welfare aziendale;
− detassazione del lavoro notturno e straordinario nei giorni festivi per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere;
− detassazione delle mance percepite dal personale impiegato nel settore ricettivo e di somministrazione di alimenti e bevande;
− compensi degli addetti al controllo e alla disciplina delle corse ippiche
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